Įmonės steigimas
Ko reikia steigiant įmonę?
Turite turėti D arba ID numerį, norvegišką adresą, kuriuo steigsite įmonę, įmonės pavadinimą ir pradinį įnašą (jei tai AS). Plačiau galite pasitikrinti mūsų sukurtose įmonių steigimo formose:
Neturiu ID/D numerio, ar galiu įsteigti įmonę?
Taip, bet tam reikia siųsti popierinę registracijos versiją, kurios metu iškart ir aplikuojate dėl D numerio suteikimo. Steigimas tokiu atveju užtrunka vidutiniškai 4 savaites (jeigu dokumentai yra tvarkingai paruošti siuntimo metu ir registrų centas neturi papildomų klausimų).
Kainų palyginimas:
- AS popierinė versija – 6940kr, elektroninė – 5784kr
- ENK popierinė versija – jei teiksite TIK paslaugas – nieko nekainuoja abi versijos, jei pardavinėsite ir prekes, tuomet popierinė versija – 3205kr, elektroninė – 2656kr
Kartu su steigimu tuomet suteikiamas ir D numeris. Bet vis tiek savininkui reikia turėti savo gyvenamosios vietos adresą Norvegijoje.
Kiek vėliau susiduriama su banko sąskaitos atsidarymo problema, nes ji Norvegijoje paprastai atidaroma tik tiems, kurie bent 6 mėnesius iš eilės gavo pajamų, kurias gali įrodyti darbo santykiais, įmonės pardavimais, sutartimis ir t.t.
Ką geriau rinktis: ENK (Enkelpersonforetak) ar AS (Aksjeselskap)?
Pateiksime trumpą palyginimą tarp šių dviejų įmonių. Tačiau mes visada rekomenduojame asmenims, kurie verslu užsiima pirmą kartą, pirmiausiai steigti ENK, o tada išmokus finansinio raštingumo ir visų procesų galima visada steigti AS.
Įmonės pavadinimo reikalavimai
ENK pavadinime yra privaloma savininko pavardė. Pvz Super Bygg Jonaitis. AS įmonės pavadinime nėra reikalinga nurodyti pavardę, bet reikėtų abiejais atvejais pasitikrinti registruose www.bregg.no ar toks pavadinimas jau nėra registruotas Norvegijoje. Taip pat pravartu pasitikrinti ir ar nėra užimtas įmonės puslapio domenas www.webhuset.no.
Kiek kainuoja įmonės steigimas?
AS įregistravimas registrų centre kainuoja 5784kr, buhalterės paruošia dokumentus ir įregistruoja apytiksliai už 2000kr + MVA
ENK įregistravimas registrų centre, jei įmonės teiks tik paslaugas nekainuoja nieko, jei pardavinės ir prekes 2656kr, buhalterės paruošia ir įregistruoja apytiksliai uz 900-1000kr + MVA
Įmonės banko sąskaitos atidarymas
Steigiant AS, įmonės sąskaita atidaroma steigimo eigoje, kai reikia įmokėti pradinį įmonės įnašą.
Tuo tarpu ENK sąskaitos atidarymas gali užtrukti, jei prieš tai savininkas neturėjo atsidaręs asmeninės sąskaitos Norvegijos banke.
Jei turite privačią sąskaita viename iš Norvegijos bankų, galite tiesiog prisijungęs prie savo banko saskaitos atsidaryti naują Brukskonto ir jai užsakyti atsiskaitomąją kortelę.
DĖMESIO: jei turite ID ir norite ateityje turėti banko integraciją su buhalterine sistema, reikėtų kreiptis į banką dėl įmonės ENK sąskaitos atidarymo. Tada gausite šiek tiek kitokią prieigą, bet ateityje turėsite daugiau galimybių daryti tiesioginius pavedimus iš buhalterinės sistemos ir įvairais automatines integracijas. Paprastai to mažoms įmonėms nereikia, todėl rekomenduojame tiesiog savo asmeninėje prieigoje paieskoti Åpne konto – åpne brukskonto ir viskas.
Įmonės uždarymas
Uždaryti ENK nieko nekainuoja ir galima padaryti per vieną dieną. Tačiau skolos ar įsipareigojimai tiekėjams ir valstybei išlieka ir savininkas turi viską sumokėti pats vienaip ar kitaip.
Uždarant AS jau reikia laiko ir išteklių, nes yra samdomas auditorius, kuris įvertina įmonės situaciją, tikrinama ar įmonė neturi įsipareigojimų ir kitų skolų tiekėjams, vertinamas įmonės turtas ir t.t. Dažnu atveju tai užtrunka ir todėl visiems rekomenduojame tiesiog įmonę nunulinti (atsiskaityti su visais ir palikti tuščią) ir tada parduoti kitiems savininkams.
MVA
Kada tampama MVA moketoju?
MVA mokėtoju tampama, kai per paskutinius 12 mėnesių įmonė išsiunčia faktūrų už 50 000kr. Pabrėžiame, kad ne per metus, o per paskutinius 12 mėnesių.
Pavyzdžiui, gali būti, kad įmonė Sausio mėnesį išsiųs faktūrų už 40 000kr, o tada kitais metais Vasario mėnesį išsiųs už 20 000kr. Tai MVA mokėtoja ji netaps, nes nuo Sausio iki Vasario yra 13 mėnesių. Vėl tada skaičiuosis viskas nuo tų 20 000kr išsiųstų Vasario mėnesį.
Jei išsiunčiate už 49 999kr, tai neesate dar MVA mokėtojas.
Ši suma 50 000kr yra riba, kurią peržengus registruojama MVA registre.
Pvz yra faktūrų išsiųstų jau už 44 000kr ir dabar siųsite sekančią sąskaitą 6500kr, tai ta 6500kr suma jau turi būti visa rašoma su MVA . Dažnas klaidingai galvoja, kad MVA skaičiuojasi tik nuo tos sumos, kuri viršija MVA ribą, pvz mūsų aptartu atveju galvotų kad tik nuo 500kr reikia uždėti MVA, nes juk 6000kr dar ieina i tą 50 000kr. Bet tai nėra tiesa. Ta suma, kuri jau žengia per 50 000kr jau yra apmokestinama iškart MVA.
Kurioms veikloms netaikomas MVA?
MVA netaikomas įvairiems mokymams, kursams (bet kursų medžiagai, diplomams ir pan taikoma), medicinėms paslaugoms (išskyrus masažus), darželių veikloms, meno šakoms, kaip baletas, teatrai, gido paslaugoms, loterijoms ir pan. Kai kurioms sritims MVA yra mazesnis. Placiau apie sritis, kurioms netaikomas MVA: MVA išimtys
Kaip mokamas MVA?
Visą mėnesį kaupiate sąskaitas faktūras ir čekius, kuriuos gaunate pirkdami prekes ir paslaugas su įmone susijusiai veiklai vykdyti. Tada pristatote savo buhalterei ir ji susiveda į buhalterinę sistemą. Kas du mėnesius buhalterė atsiunčia informaciją MVA mokėjimui: sąskaitos nr, KID numerį, sumą, kurią reikia mokėti ir terminą iki kada tai reikia padaryti.
MVA turi 6 terminus:
• 1T uz Sausi Vasari, mokama Balandzio 10 d.
• 2T uz Kova Balandi, mokama Birzelio 10 d.
• 3T uz Geguze Birzeli, mokama Rugpjucio 31 d. (siek tiek prailgintas terminas del buhalteriu atostogu)
• 4T uz Liepa Rugpjuti, mokama Spalio 10 d.
• 5T uz Rugseji Spali, mokama Gruodzio 10 d.
• 6T uz Lapkriti Gruodi, mokama kitu metu Vasario 10 d.
Svarbu paminėti, kad ne visas MVA įsitraukia į išlaidas, yra atskirų taisyklių. Bet tarkim imkite situaciją, kai visas MVA traukiamas į išlaidas: išsiuntėte faktūrą Anitai Pedersen už suteiktas valymo paslaugas 1000kr + MVA
gavote sąskaitą iš buhalterės 250kr + MVA,
nupirkote valymo priemonių parduotuvėje 300kr + MVA
Įeinantis (Jums sumokamas) MVA gavosi 1000kr
Išeinantis (Jūsų sumokėtas) MVA gavosi 250kr+300kr = 550kr.
Mokėti MVA reikės 1000kr – 550kr = 450kr.
Tarkime MVA už kuro išlaidas, jei įmonės automobilis yra baltais numeriais, MVA nėra traukiamas į atskaitomą MVA. Pvz užpylėte kuro savo keturvietei Toyotai Avensis už 400kr + MVA (viso 500kr), tai visa suma 500kr bus traukiama į išlaidas. MVA dalis nemažins mokamo MVA, todėl kad personbil (baltais numeriais) netaikomas MVA atskaitymas.
Visas situacijas išvardinti neįmanoma, nes taisyklių MVA labai daug, bet apytiksliai visada galite apsiskaičiuoti, kiek to MVA reikės mokėti pagal mūsų pirmą pavyzdį.
Šį mokestį taip pat rekomenduojame kaupti atskiroje banko sąskaitoje, kad nebūtų streso, kas du mėnesius gavus buhalterės informaciją susimokėjimui. Paprastai kaip kaupti: išsiunčiate faktūrą Anitai Pedersen už 1000kr + MVA, iškart atsidedate 250kr į MVA taupojąmą sąskaitą. Kai buhalterė atsiųs mokėjimo informaciją, tai pas Jus toje taupomojoje sąskaitoje netgi tikriauiai bus perdaug pinigų. Visa tai rekomenduojame tiems, kurie pirmą kartą verčiasi savo veikla ir dar neatskiria mintinai, kurie pinigai sąskaitoje yra jų, o kurie valstybės mokesčiai.
Darbuotojai
Ko reikia, kad įdarbinti darbuotoją?
Norint įdarbinti darbuotoją pirmiausiai kreipkitės į savo buhalterę, kad ji patikrintų, ar tokia galimybė Jums yra padaryta registrų centre.
Tada turite pasirašyti darbo sutartį su darbuotoju. Darbo sutarties šabloną rasite čia: Darbo sutartis Jo pildymo instrukciją rasite čia:
Svarbu, kad darbo sutartis būtų pasirašoma dviem egzemploriais: vienas lieka pas Jus, kitas pas darbuotoją.
Darbo sutartis turi būti pasirašoma tą pačią dieną, kai darbuotojas pradeda dirbti, arba anksčiau, nei pradeda dirbti. Vėliau pasirašydami darbo sutartį rizikuojate sulaukti Darbo inspekcijos dėmesio (ypač valymų ir statybų sektoriuose dėl laiku nepagamintų HMS kortelių).
Pasirašyta abiejų pusių sutarties kopiją turite atsiųsti darbuotojai ir ši įtrauks darbuotoją į registrą.
Dėmesio: tiems, kuriems reikia užsakyti HMS korteles, turite atsiųsti darbo sutartį kuo anksčiau, nes įdarbinus buhalteriui darbuotoją į savo sistemą, duomenys į HMS sistemą nueina tik per 1-2 darbo dienas.
Kiek kainuoja darbuotojas?
Nepaisant visų darbo rūbų, transporto, įrankių, apsaugos priemonių ir t.t. darbdavys mokėdamas atlyginimą moka papildomus mokesčius:
• AGA (Arbeidsgiveravgift, lietuviškai Darbdavio mokestis) – priklausomai nuo to, kurioje kommunoje dirbate jis gali būti nuo 0% iki 14.1%. Pasitikrinti, koks mokestis taikomas Jums galite čia: AGA zonos. Tai mokestis, skaičiuojamas nuo darbuotojo algos ant popieriaus + OTP + FP.
• FP (Feriepenger, lietuviškai Atostoginiai) – minimalus atostoginių tarifas yra 10,2%, jei esate dosnesnis, galite mokėti 12%. Jis skaičiuojamas taip pat nuo darbuotojo algos ant popieriaus. Jis kaupiasi visus metus, kas mėnesį (Jūs turite atsidėti šį mokestį sąskaitoje į šoną), bet išmokamas arba baigiantis darbo santykiams, arba kitų metų gegužės-birželio-liepos mėnesiais (pagal įmonės individualų susitarimą).
• OTP (Obligatorisktjenestepensjon, lietuviškai Privalomasis pensijinis fondas) – kai Jūsų vienas darbuotojas viršija 75% darbo pozicijos (prosentstilling) kitaip tariant 120 val per mėnesį, privalote sudaryti OTP sutartį su pasirinktu tiekėju. Populiariausieji: DNB Pensjon, Gjensidige Pensjonforsikring, Nordea Livforsikring, Storebrand, SpareBank Pensjonforsikring, Duvi AS, If NUF Skadeforsikring. Buhalteris įprastai apie tai Jus įspėja. Tada susiekiate su keletu fondų ir jie atsiunčia informaciją, kurios apie pas Jus dirbančius darbuotojus jiems reikia. Išsirenkate tinkamiausią pasiulymą ir informuojate buhalterį apie savo sudarytą sutartį. Neturint OTP, kai jau privaloma jį turėti, rizikuojate gauti nuo 14 000kr baudą, kuri dar ir kaupia delspinigius. Minimalus OTP dydis yra 2%, kuris taip pat skaičiuojamas nuo darbuotojo algos ant popieriaus.
• Draudimai (yrkeskadeforsikring, lietuviškai Draudimas nuo nelaimingų atsitikimų) – Taip pat sudaroma individualiai su privačiomis draudimo įmonėmis. Populiariausieji: Gjensidige forsikring, IF NUF Skadeforsikrig, Storebrand forsikring. Draudimo įmokos dydis panašiai būna 100% darbuotojo pozicijai apie 400kr i mėnesį.
• SKATT (forskuddskatt, lietuviškai Sodra/VSD/GPM, nes nėra tikslaus atitikimo) – tai individualus darbuotojo mokestis pagal jo turimą mokesčių kortelę (Skattekort). Jis nuskaičiuojamas nuo algos ant popieriaus, kitaip sakant alga ant pop – SKATT = alga į rankas. Pastoviai gyvenantiems darbuotojams jis gali būti nuo 0% iki 43% priklauso nuo algos dydžio, turimų įsipareigojimį, šeimos sudėties ir t.t. Tiems, kurie Norvegijoje gyvena laikinai/sezoniškai, vadinamiems pendleriams, suteikiama 25% mokesčių kortelė, kuri vadinasi Kildeskatt. Svarbu pabrėžti, jog turint kildeskatt, 25% nusiskaičiuoja nuo visų darbuotojo pajamų, t.y. algos, atostoginių (nesvarbu net kada jie mokami), biuletenių ir kt išmokų. Turintiems kildeskatt nereikia pristatinėti metinės deklaracijos, tai supaprastinta tvarka. Bet darbuotojas turi dirbti ir gyventi Norvegijoje ne daugiau nei 186 dienas metuose
• Buhalteriniai mokesciai – dauguma buhalterių ima papildomą mokestį už darbuotojo įdarbinimą, išdarbinimą, algalapio išrašymą ir t.t. Todėl reikėtų pasidomėti pas savo buhalterius, kokia pas juos tvarka.
Darbo laiko apskaita (timelistai)
Darbo kodekse nurodyta, kad visi dirbantys Norvegijoje turi pildyti timelistus – darbo laiko apskaitą. Už jos turėjimą atsako darbdavys, tačiau pildyti gali tiek darbuotojas, tiek darbdavys (priklauso nuo vidines įmonės tvarkos). Dažnai klystama galvojant, kad jei turi fast (neterminuotą) darbo sutartį, tai nereikia pildyti nieko. Bet reikia visoms specialybėms ir visiems kontraktams. Yra specialių programų, kur tai galima daryti tiek darbdaviui pačiam, tiek darbuotojui. Viena iš tokių yra RiktigHMS. Įmonės renkasi pačios. To reikia Darbo inspekcijai, kai jie to pareikalauja, apskaičiuojant darbo užmokestį, biuletenį ir pan. Plačiau apie darbo laiko apskaitą skaitykite ČIA
Darbuotojų būstas, darbo rūbai, bilietai į LT ir atgal, įrankiai ir kt.
Ar įmonė apmokės darbuotojo keliones į Lietuvą ir atgal, gyvenamąjį būstą, įrankius, transportą ir t.t. yra individualus susitarimas tarp įmonės ir darbuotojo. Taip nėra savaite priklausantys ir suprantami dalykai lygiai taip pat kaip ir Lietuvoje. Svarbu viską nurodyti darbo sutartyje, kur būtų aiškiai nurodyta, kas priklauso, kada išduodama, kaip turi būti grąžinama, kaip bus nuskaitoma nuo algos ir t.t Lėktuvo bilietuose turi būti matomas darbuotojo Vardas ir pavardė.
Noriu įdarbinti darbuotoją laikinai, ką rašyti į darbo sutartį?
Galite darbinti darbuotoją sesonui, vikar/midlertig ansettelse (laikinas darbuotojas) arba ekstra pagalbai (ekstrahjelp).
Vikar kontraktas gali būti suteikiamas tik asmeniui, kuris keičia fast (neterminuotą) darbo sutartį turintį asmenį. Ir tik tam periodui, kai fast darbo sutartį turintis asmuo negali dirbti. Grįžus fast sutarties darbuotojui į darbą, vikar darbuotojas turi būti atleidžiamas arba jam suteikiama fast sutartis. Be svarios priežasties toliau darbuotojas tokia darbo sutartimi negali dirbti.
Ekstra pagalba (ekstrahjelp) darbo sutartis suteikiama motyvuojant tuo, kad gali nusimatyti papildomo darbo ir norima apsimokyti darbuotoją, kad reikalui esant jį išsikviesti dirbti papildomas valandas ar užduotis. Taisyklė yra ta, kad kiekvieną kartą, kai skambinate kviesti į darbą ekstra pagalba darbo sutartį turintį darbuotoją, turi darbuotojas su tuo sutikti. Pasirašoma darbo užduoties sutartėlė/susitarimas (oppdragsavtale), kur aiškiai nurodoma, kas turi būti atlikta, kada ir kokiu adresu. Jei darbas nėra vienos dienos, tuomet turi būti sudaromas tvarkraštis, kurį taip pat abi puses turi patvirtinti parašais. Svarbu turėti tokias sutartis ir raštus tam, kad, jei darbuotojas susižaloja ar suserga, tai būtent pagal šias sutartis ir tvarkaraščius bus mokamas tiek biuletenis, tiek nustatoma, kad darbuotojas tikrai susižalojo darbe. Tarkime, jei darbuotojas suserga, bet ir neturėjo tomis dienomis, kai sirgs, eiti į darbą, tai jam neturi būti mokamas joks biuletenis iš darbdavio pusės.
Kokį % nurodyti laikinai dirbnančio darbuotojo sutartyje?
O čia didelis nesusipratimas įstatymuose. Kaip ir įdarbinti 0% negalima, nes neleidžia buhalterinės programos, bet yra tokia teisė. Tai mes visada rekomenduojame parašyti bent kelis procentus, kuriuos tikrai žinote, kad per mėnesį darbuotojas išdirbs. Kas tuo sakoma: Jūs garantuojate darbuotojui per mėnesį tas valandas už tuos procentus.
Sakoma, kad 100% – 162,5val.
Tai net, jei neturite jam darbo, privalote tas valandas sumokėti. Praktikoje tai neveikia, niekas nieko nemoka ir niekas niekam nieko nesako. Procentas labai svarbus yra biuletenio (sykmelding) atveju, kada darbdavys įsipareigoja sumokėti minimaliai pasirašytam procentui biuletenį. Todel svarbu neįsipareigoti daugiau, nei išgalite arba žinote tikrai, kad galėsite mokėti ir bus to darbo.
Viršvalandžiai
Kas yra viršvalandžiai? Tai darbo laikas, kuris viršija normalų darbo laiką:
- 9 valandos per 24 valandas
- 40 valandu per 7 dienas
Darbuotojas, kuris dirba daugiau, nei nurodyta aukščiau, jau dirba viršvalandžius.
Viršvalandžiai turi būti aptarti darbo sutartyje priklausomai nuo dirbamo grafiko.
Kai kada darbuotojai gali susitarti su darbdaviu, kad už išdirbtus viršvalandžius gaus laisvų valandų ar net dienų. Tuomet tie viršvalandžiai išmokami kaip paprastos valandos.
Kiek viršvalandžių galima dirbti:
- 10 valandu per 7 dienas
- 25 valandas per 4 savaites iš eilės
- 200 valandų per 52 savaites
- per 24 valandas išdirbtas normalių darbo valandų ir viršvalandžių kiekis negali viršyti 13 valandų
- vidutiniškai per 8 savaites išdirbtų normalių darbo valandų kartu su viršvalandžiais negali būti daugiau nei 48 valandos į savaitę
Darbuotojas sumokėjo iš savo kortelės už įmonės prekes
Labai dažna situacija, kai darbuotojas kažko pritrūksta ir darbdavys sako: tai Tu nupirk, atnešk man po to čekį ir aš tau grąžinsiu.
Tai taip ir yra, turi darbuotojas atsiųsti Jums čekį už pirktas prekes. Tą čekį Jūs įtraukiate į savo buhalteriją, o pinigus persiunčiate iš įmonės sąskaitos į darbuotojo sąskaitą.
Jei įmonė labai didelė ir tokių išlaidų pasitaiko daug, tai tam, kad negaišinti darbdavio, darbuotojai renka tuos čekius visą mėnesį ir tada pristato darbdaviui gale mėnesio. Darbdavys tada per algą išmoka visą bendrą sumą.
Prekių importas į Norvegiją
Noriu pirkti prekes iš užsienio. Ką reikia žinoti?
Norėdami pirkti prekes iš užsienio turite buhalterei pateikti:
• Pirkimo sąskaitą iš tiekėjo (pageidautina be PVM)
• Muitinės tarpininko ssskaitą fakturą už suteiktas deklaravimo paslaugas
• Muitinės deklaraciją
• Vežėjų sąskaitą fakturą, kurie atvežė prekes į Norvegiją
Neturint muitinės deklaracijos įvežtoms prekėms, jos tampa nelegalios. Tai reiškia, kad buhalteris negali įtraukti tokių prekių į įmonės išlaidas, Jūs negalite jų pardavinėti ar jomis kitaip disponuoti.
Jei jau taip nutiko, kad visgi atsivežėte prekes ir neturite muitinės deklaracijos, kreipkites į muitinės tarpininką dėl galimybės išmuitinti/deklaruoti prekes po įvežimo, atgaline data.
Mes rekomenduojame kreiptis į mūsų partnerį, muitinės tarpininką Riktig Fortolling
Kiek kainuoja importuoti prekes iš užsienio?
Daugeliui prekių muitas nėra taikomas. Jei esate MVA mokėtojas, Jums tekainuos muitinės tarpininko ir vežėjo paslaugos. Jei neeste MVA mokėtojas, tuomet reikės sumokėti 25% MVA mokestį. Plačiau šiais klausimais galite rasti informacija mūsų partnerių puslapyje www.RiktigFortolling.no
Pelno mokestis/dividendai
Kas yra pelno mokestis?
Pelno mokestis yra, kaip mes sakome, kas liko po baliaus:) Kitaip sakant tai yra Pajamos – Išlaidos.
Viskas apie pelno mokestį ENK
ENK pelno mokestis (forskuddskatt person) tai yra lietuviškojo GPM (gyventojų pajamų mokesčio) atitikmuo. Jis svyruoja nuo 5% iki 43%. Priklauso nuo uždirbamo pelno bei nuo asmeninio ENK savininko turimo turto, paskolų, šeimos sudėties ir pagal darbo santykius uždirbamų pajamų.
Šį pelno mokestį galima mokėti dviem būdais:
- į prieki avansu
- pagal faktą po metinės deklaracijos.
Avansinis pelno mokestis yra pasiskaičiuojamas paties savininko (galima pasikonsultuoti su buhalteriu), t.y. kiek maždaug įmonė planuoja šiemet turėti pelno. Tuomet jis nurodomas Mokesčių kortelėje (skattekort) ties vieta Nærings inntekt, Annen næring. Apačioje sistema iškart pakalkuliuoja einamųjų metų pelno mokesčio dydį. Tą sumą reikia padalinti iš 4 lygių mokėjimų.
Mokėjimai atitinkamai yra:
• Kovo 15 d.
• Geguzes 15 d.
• Rugsejo 15 d.
• Lapkricio 15 d.
jei nežinote tiksliai, kiek uždirbsite, arba nurodėte per mažą ar per didelę sumą, galite metu eigoje kiek tik norite kartų koreguoti šią sumą. Tada mokestis pasikeičia ir persiskaičiuoja sekančiam mokėjimui didesnė ar mažesnė suma. Dauguma įmonių metų pradžioje nurodo šią sumą ženkliai mažesnę, kad spėtų uždirbti pakankamai pelno ir tada jau liepos ar rugpjūčio mėnesį nurodo realią situaciją. Įmonė būna jau spėjusi uždirbti ir atsidėti pelno mokestį ir gali rugsėjį ir lapkritį susimokėti apytiksliai tikrą pelno mokestį.
Kas nutinka jei permokėjote arba neprimokėjote pakankamai šio avansinio pelno mokescio? Po metinės deklaracijos buhalteris atsiųs nurodymus, kiek iš tikrųjų buvo pagal faktą skaičiuojamas Jūsų ENK pelno mokestis ir tada: arba mokesčių inspekcija Jums grąžins permoką, arba Jums reikės prisimokėti (paprastai iki rugsėjo mėnesio).
Didžiausia klaida, kurią daro ENK savininkai, tai pasirenka mokėjimą pagal faktą ir neatsideda pinigų į šoną. Tada ateina gegužės mėnesį suma mokėjimui iki rugsėjo mėnesio ir dažnas tikrai neturi tiek pinigų savo sąskaitoje. Nes jau būna išleidęs, kaip mes sakome – ne savo pinigus. Mes visiems savo klientams rekomenduojame, jei jau pasirinkote mokėti pelno mokestį pagal faktą, tai nuo sumos, kurią išfaktūruojate savo klientui be MVA, atsidėti 35% į atskirą sąskaitą. Pvz, jei išsiuntėte Anitai Pedersen sąskaitą 1000kr + MVA, tai susikurkite atskirą sąskaita savo banke ir atsidėkite iškart 350kr į ją. Kai ateis mokėjimo terminas, jei būsite perdaug prikaupę, tai bus lyg Jūsų atostoginiai, o jei per mažai, tai reikės tik šiek tiek prisimokėti. Bet vis ne 200 tukst kr iėškart atrast:)
Skattekort turint ENK - kaip pildyti?
Jei jau nusprendėte visgi mokėti avansinį pelno mokestį, tuomet turite patys užsipildyti savo skattekort (mokesčių kortelę). Kaip tai padaryti sekite instrukciją apačioje:
Eikite i puslapi www.skattekort.no spauskite viršuje dešinėje esantį užrašą LOGG INN.
Prisijungus Jums gali išmesti lange lentelę su klausimu, kurį vienetą atstovaujate: save ar įmonę. Rinkites SAVE.
Atsidariusiame lange pamatysite tokį įspėjimą (žr. nuotrauką), spauskite ant jo.
Spauskite raudonai pažymėtą nuorodą.
Atsidaro skattekorta Jūsų. Dalį apie įmonę turite pildyti čia, kur pažymėta žaliai:
Jeigu tokios lentelės nematote, tuomet Spauskite LEGG TIL NÆRING ir rinkites ANNEN FORMUE FRA NØRINGSVIRKSOMHET ir kita laukelį pridėkite, kuris vadinasi OVERSKUDD ANNEN NÆRING.
Į šitus du laukelius įrašykite numatomą uždirbti pelną per ateinančius metus. Kaip ta pelną pasiskaičiuoti ir kas tai yra, ieškokite skiltyje „Viskas apie pelno mokestį ENK”
Tiems, kas jau vykdote veiklą ne pirmus metus, tuomet siūlome pasiklausti buhalterės, koks maždaug pelnas buvo šiemet, kad galėtumėte pagalvoti, ar kitamet uždirbsite daugiau ar mažiau jo.
Tačiau atsiminkite, tai tik simuliacija, mokėjimas į priekį numatomų gauti pajamų/pelno. Tik Jūs patys galite sugalvoti šį skaičių. Buhalterė gali pasakyti tik kiek realaus pelno buvo pvz einamaisiais metais iki tam tikros datos.
Jei viską gerai supildėte, apačioje turėtumėte matyti šitą vaizdą
Kairėje, kur parašyta Skattetrekk på hovedinntekt yra Jūsų mokesčiai per ateinančius metus nuo algos, kurią gaunate pagal darbo santykius dirbdami kitiems.
Per vidurį yra Forskuddsskatt yra Jūsų įmonės numatomas kitu metu pelno mokestis. Kad pamatytumete terminus iki kada ir kokia sumą turėsite mokėti, paspauskite ant Se beløp og betalingsfrister.
DĖMESIO: pelno mokestis, kad ir skaičiuojamas kaip nuo Jūsų ENK, bet tai yra Jūsų asmeninis mokestis valstybei, todėl jį pervesti reikia iš privačios savo sąskaitos, o ne iš įmonės.
Viską pasitikrinus tiek įmonės dalį, tiek savo asmeninę, spauskite Send inn endringer.
NAUDINGA ŽINOTI: kad pelno mokesčio vietą mokesčių kortelėje galite keisti kiek tik norite kartų per metus ir vis bus perskaičiuojamas mokamas avansinis pelno mokestis. Paskutinė keitimo data yra Gruodzio pradžia.
Mūsų rekomendacija: metų pradžioje nusirodykite labai nedidelį pelna, tada bus lengviau per pirmus pusę metų tiek sukaupti pinigų tam mokesčiui sumokėti, tiek ir jau žinosite maždaug kiek čia to pelno realaus gali būti šiemet, o tada metų viduryje pasikoreguokite.
Viskas apie pelno mokestį AS
Pirmais metais AS moka pelno mokestį po metinės deklaracijos kitais metais, nes neturi jokios buhalterinės istorijos. Pelno mokestis 22%. Sekančiais metais, jei AS turėjo praeitais metais pelno, jau mokamas avansinis pelno mokestis paskaičiuotas pagal praėjusius metus.
Pavyzdžiui, BYGG AS įsteigta 2022 metais ir turėjo pelno 100 000kr, tai 2023 metais įmonė mokės 22 000kr pelno mokestį Birželio-Rugpjūčio mėnesį (sąskaita ateina į altinn.no). Tais pačiais metais apie Spalio mėnesį įmonė gaus avansinį pelno mokestį, kuris bus lygus 11 000kr, t.y. pusei praėjusių metų pelno mokesčiui. Nes yra numanoma, kad įmonė galbūt vėl uždirbs tokį pelną, kaip buvo 2022 metais ir todėl prašoma susimokėti avansu.
Jei įmonė 2023 metais visgi neturės pelno, bet nuostolį, tuomet tas avansinis mokestis bus arba grąžinamas arba padengiamas su kitais mokesčiais. Praktikoje labai retai nutinka, kad avansinis mokestis grąžinamas ar padengiamas, dažniausiai jis tiesiog „kabo ore” iki kol įmonė vėl turės pelno ir tada padengiamas dalinai tas mokestis.
Dividendai
Dividentai (utbytte) yra išmokama tada, kai įmonė turėjo pelno. Tai susidaro pelnas, tada paskaičiuojamas pelno mokestis ir tik tada galima žiūrėti, kiek liko ir galima išsimokėti dividendus.
Dividendus turi įmonė pasitvirtiti valdybos susirinkime (generalforsamling) ir išmokėti per einamuosius metus, t.y. iki metų galo.
Nuo dividendų yra nuskaičiuojamas SKATT, t.y. asmens, kuris gauna dividendus, mokesčiai (lietuviškai būtų GPM arba asmens pelno mokestis). Atkreipkite dėmesį, kad šį mokestį turi asmuo, kuris gavo dividendus pats susimokėti po savo metinės deklaracijos kitais metais. Nepamiršti ir deklaruoti savo asmeninėje deklaracijoje tų gautų dividendų.
Formulė, kaip apsiskaičiuoti, kiek iš išmokamų dividendų gausite į rankas:
Pavydžiui norite išsimoketi 100 000kr dividendų. Tai pvz 2024 metais (naujas koeficientas yra tvirtinamas kasmet, todėl reikia pasižiūrėti čia) šią sumą dauginate iš koeficiento 1,72.
100 000kr * 1,72 = 172 000kr
172 000 * 22% (pelno mokestis) = 37 840kr
Taigi SKATT nuo 100 000kr bus 37 840kr. Tiek turite atsidėti, nes reikes susimokėti po pajamu deklaravimo kitais metais.
Akcijų pardavimas
Noriu pirkti jau įsteigtą įmonę, ką turiu žinoti?
rekomenduojame kreiptis į pasirinktą buhalterinę įmonę, kad ši padėtų sutvarkyti visus dokumentus.
Svarbu patikrinti:
• Ar įmonė tikrai priklauso tam savininkui
• Ar įmonė neturi įsiskolinimų mokesčių inspekcijai (attest)
• Ar įmonė turi turto, paskolų, neapmokėtų sąskaitų
• Ar įmonei neiškeltas bankrotas
Visa tai paprastai suteikia parduodamos įmonės buhalterė.
Jei viskas gerai, tada pasirašoma akcijų pirkimo pardavimo sutartis (aksjesalg sluttseddel). Pirkėjas sumoka pardavėjui nustatytą sutartyje sumą į sutartyje nurodyta privačią akcijų pardavėjo sąskaitą.
Dėmėsio: labai klaidinga galvoti, kad akcijas parduoda įmonė. Jeigu įmonės akcijos priklauso privačiam asmeniui, tai ir pavedimą akcijų pirkimui ir darome privačiam asmeniui, nes perkame jo privatų turtą – akcijas.
Atsiunčiatr pavedimo kopiją. Tuomet registrų centre yra pakeičiamas akcininkų registras ir perduodamos visos sutartyje nurodytos sąskaitos, prisijungimai, domenai ir kt informacija.
ir tik po to seka įmonės pavadinimo ir veiklos srities keitimas. Visas procesas gali užtrukt nuo 2 savaičiųi iki 2 mėnesių (priklausomai nuo sezono).
Už kiek galiu parduoti savo akcijas?
už kiek tik norite. Bet turite įsivertinti ar įmonė iš tikrųjų turi vertę. Pvz, jei įmonė dirbo sėkmingai ir pelningai statybų sektoriuje, perkančiamajam gali būti aktualu tokią įmonę pirkti su gera finansine istorija, kad galėtų gauti didesnius užsakymus, kreditus ir pan. Tačiau, jei įmonė visiškai tuščia, sąskaitose nuliai, tai įmonės vertė ir yra praktiškai nulinė. Iš esmės pirkėjas sutaupo tik steigimo kaštus, t.y. 2250kr registrų centrui, buhalterių paslaugas ir neturi įnešti pradinio įnašo. Pagreitina šiek tiek procesą, nei steigiant iš naujo. Įprastai AS pardavimo kainos svyruoja nuo 2000kr iki 30 000kr (jei įmonės sėskaitoje yra pinigų).
Automobilis
Noriu naudoti privatų automobilį įmonės reikmėms
Jei privatus savininko automobilis nenaudojamas tiek, kad būtų laikomas kaip veiklos priemonė versle (papildomas pajamas padedančiu generuoti objektu), jis laikomas asmeniniu automobiliu ir tada jokie atskaitymai netaikomi.
Jei visgi automobilis naudojamas papildomoms kronoms uždirbti, tai į išlaidas gali būti įtraukiama pagal nuvažiuotų kilometrų skaičių padauginus iš metinio vertinimo taisyklėse nustatyto kilometro tarifo. Išskaitymo tarifas yra 3,50 NOK už km už 2023 m. Taip pat yra atskaitomi už keleivius, važiavimą miško ir statybos keliais bei priekabų pašalpas bei įrangos ir medžiagų vežimą.
Už keleivius pridedama papildomai 1,00 NOK už kilometrą vienam keleiviui.
Už važiavimą miško ir statybos keliais pridedama papildomai 1,00 NOK už kilometrą
Už įrangos ir medžiagų, kurias dėl savo svorio ir (arba) pobūdžio nėra natūralu dėti į bagažo skyrių ar ant stogo bagažinės, pasiėmimą su savimi, pridedama papildomai 1,00 NOK už kilometrą (pvz., priekaba).
Dėmesio: svarbu turėti viso to įrodymus, pvz nuotraukas, parašus iš keleivių kiekvienai kelionei ir pan.
Papildomai galima pristatyti išlaidas už automobilių stovėjimą, rinkliavas, keltus ir panašias išlaidas, jei jos yra susijusios su įmonės veikla ar dėl jos patirtomis išlaidomis.
Nuvažiuojamas atstumas vienam automobiliui paprastai negali viršyti 6000 km per metus. Išimtys taikomos, jei rida per metus netyčia viršija 6000 km, bet kur ji buvo mažesnė nei ankstesniais metais ir tikimasi, kad bus mažesnė ir vėlesniais metais.
Kiekvienam kilometrui, kelių mokesčiui ar pan reikia pildyti Kelionių lapus (kjørebok). Kitu atveju atskaitymai yra nelegalūs.
Noriu persirašyti/parduoti nuosavą automobilį ant įmonės vardo
Jei turite ENK, parduoti automobilio iš savęs savo ENK negalite. Nes ENK ir Jūs laikomi vienu vienetu. Ką tokiu atveju daryti: susisiekite su buhalteriu, kad Jūsų privatų automobilį įtrauktų į įmonės balansą. T.y. automobilis taps įmonės turtu ir Jūs galėsite jį naudoti TIK įmonės veikloje. Atsargiai su tais perrašymais, jei turite tik vieną automobilį, kuris Jums ar Jūsų šeimai priklauso. Nes mokesčių inspekcija gali reikalauti įrodyti, kad Jūs į parduotuvę ar vaikus į darželį vedate pėškute, o ne su tuo įmonės automobiliu vežate. Yra buvę atvejų, kai kiti žmonės raportuoja su nuotraukomis mokesčių inspekcijai automobilių foto, kur pvz atvežė vaiką į darželį su reklamomis apklijuotu automobiliu. Net jei darželis pakeliui į darbą, vis tiek negalite to daryti.
Jei turite AS, tuomet turite už protingą kainą parduoti automobilį savo AS.
Abiem atvejais reikia protingos kainos. Kaip ji nustatoma? Einama į www.finn.no ir ten surandami mažiausiai 3 vienetai skelbimų panašiame regione parduodamų su panašia RIDA Jūsų modelio ir metų automobilių skelbimai. Jie yra isšaugojami .pdf formatu kaip įrodymas, pagal ką buvo nustatyta protinga perrašymo/pardavimo kaina.
Darbuotojai naudojasi savo automobiliu darbo metu. Kas jiems už tai priklauso?
Darbuotojams kompensuojama už pravažiuotus kilometrus ir išlaidas patirtas dėl įmonės veiklos pagal pristatytmus kvittus, faktūras bei kelionės lapus. Paprastai 3,5kr už pravažiuotą km. Žiūrėti papildoma informaciją klausime: Noriu naudoti privatų automobilį įmonės reikmėms.
Ar ENK turėtojas gali nusirašyti į išlaidas daugiu pravažiuotų kilometrų nei 6000km?
Išskaitymai pagal tarifą (3,5kr/km) daugeliu atvejų gali būti didelis pranašumas, palyginti su faktinių išlaidų atskaitymais. Taip yra todėl, kad faktinės išlaidos dažniausiai turi būti mažinamos asmeniniam naudojimui (75 % išlaidų grąžinama atgal ir neįtraukiama į išlaidas), o tai dažnai reiškia, kad atskaitymas yra mažesnis nei naudojant tarifą. Jei mokesčių mokėtojas per individualius metus versle nuvažiuoja daugiau nei 6000 km, tačiau tam naudoja skirtingus automobilius, automobiliai nebus priskiriami įmonės automobiliams, jei su kiekvienu automobiliu nuvažiuoja mažiau nei 6000 km. Taigi atskaitymai gali būti atliekami pagal tarifą, net jei bendras pravažiavimas su skirtingais automobiliais viršija 6 000 km. Tokiais atvejais ypač svarbu turėti gerą automobilių naudojimo dokumentaciją.
Noriu nuomoti savo asmeninį automobilį savo AS
Turite pasirašyti nuomos sutartį tarp savęs ir savo AS.
Tokiam nuomojamam automobiliui leidžiama traukti visas jo išlaidas į įmonės atskaitomas išlaidas nuo tos datos, kada automobilis pradėtas naudoti. Tačiau reikia paminėti svarbų dalyką, apie kurį dažnas bandydamas išlaidas nurašyti įmonei pamiršta – pinigai gauti už auto nuomą tampa Jūsų kaip asmens PAJAMOS. O tai reiškia, kad metų gale per deklaraciją privalėsite įtraukti uždirbtas pajamas ir nuo jų susimokėti mokesčius.
Todėl labai svarbu gale dienos pagalvoti, kas labiau apsimoka.
Kelionės lapai / kjørebok
Kelionės lapuose turi būti nuolat ir kasdien įrašomas automobilio naudojimas:
- pradinis taškas šiandieniniam vairavimui – nuo kur pradėta važiuoti
- kurioje įmonėje, statybvietėje ar pan. apsilankyta
- kur baigėsi kelionė
- rida pagal odometrą
Bendras kilometrų skaičius turi būti skaitomas iš odometro bent kas mėnesį. Jei automobiliu naudojasi keli asmenys, tai būtų privalumas, jei įraše būtų ir informacija apie tai, kas vairavo automobilį įvairiose kelionėse.
Kjørebok pavyzdį galite atsiųsti čia: Kjørebok mal
Elektromobilis
Papildomas išlaidas už elektrą dėl to, kad darbuotojas darbdavio automobilį krauna namuose, darbdavys gali apmokėti neapmokestindamas papildomai darbuotojo. Jei papildomų išlaidų negalima dokumentuoti naudojant atskirą skaitiklį ir pan., kaina turi būti nustatyta remiantis bendru sprendimu tarp darbuotojo ir darbdavio. Išlaidų tikimybė kraunant namuose nustatoma pagal gamintojo rekomendacijas. Dėl vidutinių sąnaudų 100 km reikėtų kreiptis į automobilių pardavėją. Kitais atvejais darbuotojas pristato kvitą, kuriame nurodoma, kad didžioji dalis įkrovimo vyksta viešose įkrovimo stotelėse/greito įkrovimo stotelėse.
Naudoto įmonės automobilio pardavimas. Kaip teisingai tai padaryti?
Naudotiems automobiliams netaikomas pridėtinės vertės mokestis (MVA). Jūs, kaip įmonė, pirmiausiai susisiekite su savo buhalteriu, kad pasakytų, kokia automobilio likutinė vertė po nusidėvėjimo tai dienai. Tada žinosite ar pardavus automobilį patirsite nuostolį, ar pelną. Automobilio pardavimo kaina turi būti protinga. Apie protingas kainas skaitykite plačiau: Noriu persirašyti/parduoti nuosavą automobilį įmonės reikmėms.
Tuomet, kai jau randate pirkėją, turite pasirašyti pirkimo pardavimo sutartį, kurioje butinai turite nurodyti įmonės rekvizitus, automobilio modelį, metus, rida, valstybinius numerius, sumą už kurią parduodate ir įmonės atsiskaitomąją sąskaitą, į kurią pirkėjas turi pervesti pinigus.
Šabloną pirkimo pardavimo sutarties galite rasti ČI: Bil kjøpe kontrakt
Įmonės išlaidos - kas galime?
Ar galiu pirkti iš privataus asmens, finn.no. Ką turiu žinoti?
Taip, bet yra keletas taisyklių. Turite išsisaugoti:
- skelbimo iš facebook, finn.no ar kt kopiją .pdf formatu (gali būti ir ekrano nuotrauka – screenshot)
- pokalbio/susirašinėjimo su pardavėju kopiją
Perkamo daikto vertė turi atitikti rinkos vertę, kitaip tai laikoma pinigų plovimu.
Jei perkate pavedimu, tuomet susirašinėjimo kopijoje turi matytis sąskaitos nr, į kurią reikia pervesti mokestį.
jei perkate grynais pinigais, tada turite nuimti pinigus bankomate nuo įmonės sąskaitos, išsaugoti pinigų nuėmimo kvittuką iš bankomato ir ant jo užrašyti priežastį, kodėl pinigai buvo nuimti.
Jokioms perkamoms padėvėtoms prekėms nėra taikomas MVA. Jei pardavėjas reikalauja MVA, tada jis turi išrašyti sąskaitą faktūrą.
Jei atsiskaitote iš savo asmeninės sąskaitos vippsu ar pavedimo principu, tada reikia vippsu pavedimo kopijos arba iš asmeninio banko transakcijos kopijos.
Kokias prekes galiu pirkti iš įmonės kortelės?
Į šį klausimą neįmanoma atsakyti pilnai. Todėl pateiksime bendram supratimui, kas yra įmonės išlaidos. Buhalterijoje nurodoma, kad išlaidomis, kurios mažina pelną, galima laikyti tik tokias išlaidas, kurių kiekviena išleista krona atneša papildomą kroną ar daugiau. T.y. galima pirkti viską, kas padės uždirbti daugiau.
Kūrybiškai pažiūrėjus galima labai daug dalykų pritempti prie atskaitomų išlaidų. Pavyzdžiui, Jūs turite statybų įmonę ir nusipirkote oficialų kostiumą. Jei pirkimo kvitte galite parašyti, kad kostiumas reikalingas verslo susitikimuose su didelių įmonių atstovais, tai tikrai galima tokį pirkinį laikyti įmonės išlaidomis. Skalbimo milteliai? Kodėl gi ne, juk darbo rūbus gali reikėti skalbti. Jei turite patalpas, kurias nuomojasi įmonė, galite įtraukti labai daug ką: sofas, pledus, gėles, kavos aparatus, kt buitnę techniką, paveikslus, televizorius ir t.t.
Svarbu įsidėmėti, kad perkant keistesnį pirkinį reikia parašyti ant faktūros ar čekio prierašą su paaiškinimu tiek buhalteriams, tiek mokesčių inspekcijai anglų arba norvegų kalba, kam tai skirta, kokia to prasmė. Tada niekas nesikabinės.
Dovanos darbuotojams/verslo klientams
Taip pat labai plati tema, bet trumpai būtų taip:
Dovanos darbuotojams
svarbu paminėti, kad darbuotojas neapmokestinamas gavęs dovaną, jeigu pavyzdžiui, gauna dovanų kortelę, kurios neina iškeisti į grynus pinigus. Jei jau keisti galima į grynus pinigus, tada tokia dovana apmokestinama. Viskas, kas virš dovanų ribų nurodytų lentelėje yra apmokestinama papildomai.
Kalėdų, Velykų, vasaros pabaigos ir kitų kalendorinių švenčių dovanos negali viršyti 5000kr ir negali būti grynais pinigais. Turi būti kazkokia dovana, kuri negali būti paversta pinigais.
Dovanos verslo partneriams/klientams
Ribos:
- jubiliejaus arba atminimo dovanos iki 4 000 NOK.
- kitos dovanos iki 5000 NOK per metus.
Tokiais atvejais taip pat yra sąlyga, kad dovana turi būti sudaryta ne iš piniginių sumų.
Atkreipkite dėmesį, kad sumos limitai taikomi bendrai dovanoms, kurias darbuotojas gauna iš darbdavio ir trečiųjų šalių. T.y. kad darbuotojas, jei gauna iš įmonės kliento dovanų ir gauna iį darbdavio dovanų, jos sumuojasi.
Dovanos verslo partneriams iš esmės nėra pelną mažinančios išlaidos. Paprastas dėmesys, pavyzdžiui, gėlės, vynas ir kt. ne daugiau kaip 297 NOK, arba vainikas mirties atveju (neribotas kiekis), gali būti dovanojamas su mokesčių lengvata – įtraukiama į išlaidas, bet pridėtinės vertės mokestis (MVA) atskaitomas tik už taip vadinamą nereikšmingą vertę, t. y. ne daugiau kaip 100 NOK dovanas.
Atleidimas nuo mokesčių taip pat taikomas jubiliejinėms arba atminimo dovanoms, kurių vertė ne didesnė kaip 4 000 NOK, ir kitoms ne daugiau kaip 5 000 NOK dovanoms, kurias gavėjas gauna iš verslo partnerių. Sumos ribos taikomos visoms asmens gaunamoms dovanoms.
Darbdavys privalo pranešti buhalteriui apie apmokestinamąsias išmokas/dovanas, kurias darbuotojas gauna iš verslo ryšių (klientų ir partnerių). Tada buhalteris paskaičiuos mokesčius ir darbdavio mokestį.
